财务培训 税务培训-服务贸易付汇主要问题与虚拟付汇全模拟（上海第三场）

课程时间：2015年10月15日-16日

课程地点：上海

课程价格：RMB5800

谁应该参加：财务总监 税务总监 财务经理 税务经理

课程介绍:

随着近几年国际经济的衰退和中国市场的飞速成长，中国企业逐渐成为境外总部的重要资金来源之一。而由于中国实行严格的外汇管制，跨境付汇一直成为困扰着跨国企业的财务和税务管理者的难题之一。虽然*税务总局近两年对跨境付汇的流程进行了简化，但在实践操作中，企业依旧是面临流程长、风险多、支付难、税负高等众多问题。

继铂略财务培训首创推出包含四份拟真合同修改的《非贸付汇创新管理方式训练营第一季》后，应广大财务税务管理者的强烈要求，现隆重推出包括情景演练模块的第二季全新课程。

本次课程的特点：

- 6大模块全面覆盖付汇难题

- 20个真实案例透彻分析付汇要点

- 情景演练，专业技术不只是纸上谈兵

- 企业、税局、总部，多维度了解付汇中的沟通技巧

铂略财务培训根据对80家企业的访谈调研结果，精选20个实际案例，配合虚拟付汇情景演练，帮助企业财务和税务管理者在全面了解政策、技术要点的同时，理论结合实战，掌握与税务局和集团总部的沟通技巧，从多角度解决跨境付汇中的“内忧外患”。

课程流程

第一天：非贸付汇主要问题梳理

如何同时满足总部和税务局对付汇的要求？

总部、境内企业和税务机关在非贸付汇中的需求

最新对外支付流程

非贸付汇中不同类型费用梳理

非贸付汇常见问题

- 常年应付未付的款项有哪些不利影响？

- 此前支付过的费用在新政形式下的会隐藏哪些风险？

- 已经付出去的费用是否可能仍有后遗症？

20个非贸付汇典型实际案例全解析

l 付汇难题一：金额、票据、性质认定难题--代垫费用支付

案例一：总部代垫外籍人员工资社保被质疑加成

案例二：境外关联方代垫差旅费没有发票等证明

案例三：母公司仅要求收取部分代垫工资

l 付汇难题二：不同协定下的股息支付技巧

案例一：按比例向不同*股东支付股利

案例二：向境外投资方支付2006年-2014年未分配利润

l 付汇难题三：高税负还是低税负？--特许权使用费争议案例

案例一：向境外资讯公司支付用户账号费用

案例二：境外合作研发企业无法提供技术机密资料被判定为特许权使用费

案例三：境外关联方提供境外销售和市场开拓服务的判定

案例四：同一合同中同时包含技术服务费和特许权使用费

案例五：向关联公司支付软件使用许可费

l 付汇难题四：人员派遣行为中的税企争议案例

案例一：境外销售团队的工资、差旅费支付案例

案例二：境外公司同时向多家境内公司提供服务被判定构成常设机构

案例三：非贸付汇与代扣代缴部门管辖权争议案例

案例四：境内公司直接负责派遣人员工作、工资被判定为常设机构

l 付汇难题五：非贸付汇最大难题--管理服务费分摊

案例一：总部代垫人力资源服务费

案例二：向境外总部支付财务、法务、市场营销等一揽子服务费案例

l 付汇难题六：付汇管理中不可忽视的细节—其他付汇问题

案例一：对外支付小金额费用不扣缴税费的风险

案例二：佣金和手续费在支付上的风险

案例三：向境外支付一期、二期工程设计费被质疑回避“5万美金”标准

案例四：没有合同的情况下向境外合作方支付代垫费用

第二天：情景演练—虚拟付汇全模拟

公司架构介绍：

美国某集团从事电子芯片的制造与销售。注册于美国的A公司为集团投资控股公司， 在美国本地设有运营公司B公司，为全球子公司提供财务、法律、IT等一系列共享服务。A公司在开曼设有离岸公司C公司，B公司在开曼设有投资公司D公司。D公司在香港设有销售公司G公司，并在中国大陆下设研发公司E公司和生产基地F公司。

交易模式介绍：

1. E公司为集团提供新产品的技术研发，所开发的知识产权成果归A公司所有。E公司每年，按成本加成法，向A公司收取相应的服务费；

2. A公司将其芯片制造的知识产权许可给开曼C公司，C公司再将相关的知识产权分许可给境内F公司用以生产制造。F公司每年向C公司支付相应的特许权使用费。

2015年7月，F公司准备向C公司支付特许权使用费。

3. F公司制造的芯片，部分直接销售给中国地区客户，部分通过香港销售公司G公司向境外其他地区客户销售，并按照销售额的5%向G公司支付销售佣金。集团考虑以下两种业务模式：

1） 中国的F公司直接将产品销售给香港G公司，G公司再销售给境外终端客户。

2） 中国的F公司直接将产品销售给劲舞终端客户，香港G公司提供境外联络辅助工作，并向F公司收取销售佣金。

2015年8月，集团管理层需要考虑上述两种方式下，F公司将各自发生何种税务影响。

4. 美国运营公司B公司每年向全球生产型子公司提供整体管理咨询服务，包括财务管理、法律咨询、人力资源管理、IT共享服务、物流辅助管理等一系列服务。因此，中国境内的F公司每年向B公司支付相应的分摊管理费。

2015年9月，F公司根据集团制定的管理费分摊协议和计算方式，向美国B公司支付管理费。

5. 2015年1月起， E公司进行新产品研发，B公司派遣3名技术人员入境协助E公司进行研发，技术人员9月回美国。 派遣人员的工资、社保等费用由E公司先支付后，再向E公司收取。

2015年9月，E公司向B公司支付其代垫的派遣人员工资、社保等费用。

6. E公司2015年5月派技术团队赴美参加技术研讨会，相关人员在境外的费用由B公司代为支付。2015年6月，E公司根据B公司提供的费用清单向其支付代垫差旅费用。

7. 2015年， 美国B公司分批派遣多名技术人员入境协助F公司，进行产品质检和其他技术辅助工作。 来华情况如下：

l 情况一： 技术人员A 来华提供质检服务，1月1日入境，1月20日离境。

l 情况二： 技术人员B 来华提供特许权使用的技术支持。每月来华1天。

l 情况三： 为XYZ 项目，美国公司分别派遣技术人员D/E/F/G和H， 每人来华两个月。

2015年11月，中国F公司分别向B公司支付上述人员来华提供的服务费。

8. F公司计划于2015年12月向投资方D公司分配以前年度（2007年-2014年）未分配利润共计1000万元。

角色扮演：根据不同的付汇情景进行虚拟付汇

1. 合同梳理：业务流程及合同主要内容梳理及审阅，使学员快速、准确了解付汇的背景。

2. 分组讨论：学员分成两个群组，一个群组扮演税务机关，从税务机关角度审视合同/资料中的潜在问题；另一个群组扮演企业，应考虑业务流程、合同资料中可能会有哪些问题？面对“税务机关”的质疑，应该如何抗辩或准备哪些辅助材料？是否能更好地完善现有的业务模式？

3. 虚拟抗辩：每组派代表分别扮演“税务机关”和“企业财税人员”，“税务机关”提出质疑点，“企业财税人员”进行抗辩解释。

4. 课程总结：对合同中存在的问题点进行点评，从抗辩角度给出相应的建议。根据虚拟集团的交易模式，系统梳理目前企业在非贸付汇中常见的难点、解决方案和有待明确的问题。根据虚拟集团的付汇情况，提出更为简化、合理的交易模式，对集团的结构优化提出建议。

5. 沟通技巧分享：根据各类付汇情景，讲师分享企业在应对时与税务机关的沟通技巧及注意要点。同时，分享向总部汇报中国税务监管现状、付汇难点、付汇进程及业务模式调整等问题时的沟通技巧及参考邮件模板。