财务培训 税务培训-细说个人所得税

细说个人所得税

时间：2015年9月8日  15:00-16：00

适宜人群 ：财务经理/主管 税务经理/主管

讲师：王越  著名税务专家

课程介绍：

各种福利或奖励政策一直都是企业用以激励员工，调动工作积极性的有效方式之一。伴随着这些内部优惠、奖励、补贴的发放，个人所得税的处理也成为企业和员工共同关心的热点话题，不当的筹划，对员工极有可能造成“多发少拿”的情况。与此同时，不同奖励形式下个人所得税的不同处理，也成为了企业财务人员日常工作中的一大难题。

您是否了解：

员工从两地取得收入应如何缴纳个人所得税？

什么情况下股东向公司借款需要缴纳个人所得税？

公司转增股本时，自然人股东是否要缴纳个人所得税？

铂略财务培训本次课程，深度剖析多个企业经营中常见的个人所得税疑难案例，理论结合实践，帮助企业财务管理者掌握个人所得税处理的技巧。

流程：

15:00 课程开始

15:05细说个人所得税热点案例Ⅱ

案例一：员工两地收入的个人所得税缴纳

于先生是F公司的技术总监，因集团内部需要，于先生每月有5天被派遣去F公司的境内关联公司E公司进行技术指导。F公司每月向于先生支付9000元工资；同时，E公司每月向于先生支付3000元报酬。

请问：于先生每月的收入应如何缴纳个人所得税？公司是否有扣缴义务？如果于先生是被派遣去美国的关联公司，每月分别从境外取得9000元薪金，从F公司取得3000元补贴，其个人所得税又应该如何计算缴纳？

案例二：奖励分销商旅游的税务处理

R公司是汽车生产企业，2014年12月，R公司决定对全国销售排行前10名的4S店给予奖励。经商议，R公司不以现金或实物赠礼形式进行奖励，而是请这些4S店的员工全体旅游，由旅行社开发票给R公司报销。

请问：以上形式的奖励，需要缴纳哪些税？旅行社可以开旅游费或学习培训费的发票，哪种发票对R公司更好？R公司应如何进行账务处理？4S店参加旅游的员工，是否需要就相关费用缴纳个人所得税？

案例三：企业内部培训课酬

王先生是G公司的创意总监，同时被G公司内部聘为内部业余讲师，为新晋员工开展创意技巧培训和艺术指导，每次培训可获得1000元的补贴。同时，王先生偶尔也会受邀为其他公司进行培训，同样每次培训可获得1000元课酬。

请问：王先生取得的内部培训的课酬是否需要缴纳个人所得税？为其他企业提供的培训的税务处理和为内部提供培训的是否相同？

案例四：公司转增股本时自然人股东的个人所得税缴纳

J公司为有限公司，原有a先生和b先生两个自然人股东。现c先生以10元/股价格向公司增资，150万元进入公司资本公积金。J公司现拟以上述150万元资本公积金转增股本，转增后a先生出资比转增前增加60万元，b先生出资比转增前增加40万元，c先生出资比转增前增加50万元。

请问：a、b、c三个股东是否需要就此次资本公积金转增股本缴纳个人所得税？若J公司以150万元的未分配利润按持股比例转增股本，三个股东的纳税情况又是如何？

案例五：员工/股东借款的个税处理

刘先生是K公司的高级管理人员，2014年3月，刘先生向公司借款30万元，并约定该笔借款不计利息。直至2015年1月仍未还款。据了解，该30万是用以购买汽车（车价22万，关税费1万，牌照7万），该车辆所有权登记为刘先生个人，但该车辆也为K公司经营使用。

请问：刘先生的借款是否需要缴纳个人所得税？如果刘先生同时是K公司的股东，情况是否相同？

16:00 课程结束

同系列课程：

2015年8月12日 细说个人所得税热点案例Ⅰ